Как рассчитывается доля обособленного подразделения и головной организации при исчислении налога на прибыль?

Comments

• Добрый день!
  Так может и не было смысла ОП открывать, раз рабочие места не создавали? Я бы в Вашей ситуации головной организации поставила долю 100%, ОП - ноль.
• Спасибо за ответ, но объект находится в другом регионе, и не открыть ОП рискованно, но помимо з/п и ОС, неужели нет других критериев оценки доли? Заключили мы договор с субподрядной организацией, их работники выполняют объемы и техника их.
• ИраП, "обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца" (ст. 11 НК РФ). Если по ОП не начисляется зарплата и не уплачивается НДФЛ, налоговая по ОП часто любит запрашивать пояснения...
  Показатели для распределения налоговой базы по налогу на прибыль - это остаточная стоимость основных средств и расходы на оплату труда (либо среднесписочная численность работников). Других вариантов в ст. 288 НК РФ нет.
• Добрый день.
  

  Цитата: объект находится в другом регионе, и не открыть ОП рискованно

  Так у вас там есть стационарные рабочие места или нет? Контроль за работниками субподрядчика чьими силами осуществляется?
  Что такое обособленное подразделение: анализируем признаки
  Столичное УФНС разъяснило, должна ли строительная организация открывать обособленное подразделение при строительстве нового объекта
• Благодарю за ответ,  у нас там числится только главный инженер, который контролирует процесс стройки, зарплата у него 40 000, объем выполненных работ 95 000 000, общий объем выполненных СМР за 4 кв.2016г-180 000 000, и тоже с/п выполняют работы и как высчитать долю, приходящуюся на ОП.? Остальные работники ген.директор и сметчик?